六合区教育局拟委托社会中介机构完成下列学校（单位）的审计项目,现进行招标，欢迎各社会中介机构投标、公平竞争。

一、项目概况

1．拟委托中介机构审计的项目主要有：

2．审计内容：

（1）核实被审计单位基本情况及被审计个人任职情况；

（2）审计截止期被审计单位资产、负债、净资产情况；

（3）审计期被审计单位财务收支状况；

（4）测试被审计单位内部管理及内部控制情况；

（5）审查审计期内被审计单位重大政策落实情况、重大经济决策情况、重大专项使用情况；

（6）评价被审计个人及被审计单位事业发展情况；

（7）比对分析被审计个人任职前后单位经济发展情况；

（8）评价被审计单位遵守有关经济法律法规及相关政策的执行情况，以及被审计个人遵守廉洁自律规定的情况；

（9）审查三公经费开支情况、奖金福利发放情况，评价被审计单位执行中央八项规定、作风建设情况；

（10）揭露审计中发现的问题以及可能存在的问题，并提出有针对性的审计建议，对财务异常数据进行分析；

（11）对学校（幼儿园）、食堂及其他重要事项的延伸审计；

（12）审查以往审计发现问题的具体整改情况。

3．审计重点：

（1）审查内部监督制度的健全性、完善性和有效性。

首先审查单位是否根据行业适用的国家财务规定，制定相应的单位内部控制制度，从而审查其内控制度的健全性、完善性；其次应对单位已有的制度进行符合性测试，审查其是否符合行业规定，是否适用于实际情况，是否得到贯彻执行，从而审查其内控制度的有效性。

（2）审查资金来源的正确性和收入的完整性。

首先理清单位资金来源渠道，分清收入款项，审查其收入来源是否正确；其次审查各项收入是否全部纳入单位财务统一核算和管理，有无隐瞒收入，设置账外账等违法行为；再就是审查有关非税收入是否及时、足额上缴财政专户。

（3）审查各项支出的合规性和效益性。

对于单位各项支出，应重点审查支出结构是否合理，有关手续是否完备。支出项目是否真实，是否具有经济效益或社会效益；专项资金是否专款专用，资金使用效果如何，有无挤占、挪用或损失浪费情况；其他支出中有无为了逃避监督的模糊项目，是否非法支出。

（4）审查资产、财物管理的安全性。

对固定资产的购置、建设、使用、处置等情况进行审查，主要查其账物、账账是否相符，有无非法处置资产情况，处置资金有无不按规定入账，而是转做“小金库”随意挥霍等问题；资产处置手续是否完备，账务处理是否正确。

（5）审查债权债务总体情况。

主要审查债权债务的明细项目是否清晰，有无责任人员或部门负责，债权债务形成的依据、原因、用途及形成过程，有无呆、死账，有无利用债权债务以权谋私的问题；有无将应列为收入、支出的经费挂在往来款中列收列支等问题。

（6）审查执行相关经济政策、法规及财经纪律情况。

主要审查单位“三公经费”的支出情况，是否贯彻落实中央“八项规定”的要求，有无违反规定滥发津补贴及奖金、超标准招待等情况。

（7）审查重大经济事项决策的制定和执行情况。

主要审查重大经济事项决策是否经领导班子集体决定，有无独断专行造成重大损失的行为，有无重大遗留问题。

二、投标人应具备的条件及要求

1．条件要求:在江苏省内注册的会计师事务所（南京市有常设机构），具有相关审计资质、良好的信誉和专业技术能力，与所投标项目相适应的审计经验、审计业绩等。近三年未因业务质量问题和违法违规行为受到有关部门处理处罚。

2．时间要求：中标人应于2023年10月10日起开始进驻审计，派出审计组在被审计单位的现场取证时间不应短于3个工作日，不宜超过7个工作日。中标人应于12月上旬前提交审计报告征求意见稿，12月25日前提交审计报告正式稿，2024年元月8日前移交审计档案。

3．工作要求：事务所派出审计人员应与投标文件一致，不应随意变更。依照《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《中国注册会计师审计准则》等法律法规实施审计。按照《南京市内部审计业务操作规范（试行）》等文件的要求编制审计工作底稿，并出具审计报告。

三、投标要求

1．凡具备相应条件、愿意承担相关责任，申请投标的中介机构，应在投标时报送下列资料：

（1）投标函；

（2）法定代表人资格证明书、法定代表人委托代理人的委托书；

（3）投标人基本情况表；

（4）营业执照复印件；

（5）通过有关部门年检的相关证明；

（6）2022年末企业资产负债表及2022年度利润表；

（7）会计师事务所执业证书复印件；

（8）近两年主要审计项目一览表及相关证明资料；

（9）拟投入项目的专业人员名册及执业证书、资格证书、近3个月社保缴费证明复印件；

（10）投标报价函；

（11）审计方案；

（12）关于履约的承诺书。

投标文件正本应包含上述全部资料，密封，装订成册。

投标文件副本仅需提供上述第（3）、（4）、（8）、（9）、（10）、（11）项，密封，无需装订成册。

2．投标报价。按招投标限价壹拾柒万五千元（￥175000）报价。

3．投标时间：投标人请于2023年9月21日下午5点 前将标书（一正、一副，分装）密封送达六合区教育局计财审计科（1725室）。

四、评标要求

1．评标时间：2023年9月22日上午9点30分

2．评标方法：由六合区教育局组织有关人员进行评标，评标方法采用综合评分法。评标总分值由单位资质及业绩、审计人员配置、审计方案和审计费用四部分组成，满分为100分。其中：单位资质及业绩占35分，审计人员配置占30分，审计方案占25分，审计费用占10分。以综合得分最高的1家单位为中标单位。评分方法如下：

（1）单位资质及业绩（35分）

①单位资质（20分）

依据江苏省注册会计师协会《2022年全省会计师事务所综合评价AAA级以上事务所名单》，评分标准见下表：

 ②业绩（15分）

其中：以投标人提供的合同（复印件）或证明为依据，评价投标人是否有较多的教育审计经验，有较成熟的管理审计、绩效审计等创新型审计经验，或有较多的事业单位审计经验，没有提供有力的业绩证明材料的此项不得分。如投标单位曾在教育审计项目招标中为中标单位，并在审计过程中招标人提出了建设性的审计建议，发现了重大舞弊或违规违纪事实（认定标准：被教育纪工委等相关部门采纳）、或是所审计项目使招标人获得市级以上优秀审计项目荣誉的（认定标准：市审计局等相关部门文件），在本次审计招标中可获5分以内的业绩评价分。

（2）审计人员配置（30分）

会计师事务所应配备相对固定的审计人员参与教育局指定的审计项目，审计组人员不应少于3人，执业注册会计师不少于1人，所有人员应具有较高的业务素质和良好的职业道德。评分标准见下表，此项得分为实际负责项目的主审人员的均分。

投标文件必须提供单位及人员资质证明（复印件），如未提供资质证明的不计分。

（3）审计方案（25分）

审计方案要明确审计工作目标和对审计质量的承诺、审计内容与重点、审计程序与方法、审计组织与分工及对人员的管理、审计时间安排及进度保证、与客户的协调机制及项目实施过程中突发事件处理机制与预案等。

（4）审计费用（10分）

在所有有效投标总报价中，去掉一个最高报价和一个最低报价后取算术平均值（若有效报价不超过五家（含五家）则直接取算术平均值），以平均值作为评标基准价。

投标总报价的偏差率计算公式：

偏差率=100%×（投标人报价－评标基准价）/评标基准价

评标基准价为10分，投标报价的偏差率每高于1%，减1分；每低于1%，减0.5分，扣完为止。

投标文件的大写金额与小写金额不一致的，以大写金额为准；

五、中标与签订合同

1．中标结果将于2023年9月26日在六合教育信息网上公示，中标公示三个工作日之后双方签订正式的项目审计业务约定书。

2．双方按签订的审计业务约定书，履行各自权利和责任。

六、工作纪律

中标人实施审计过程中，应遵守以下工作纪律：

1．严格遵守国家法律、法规，依法审计，根据审计方案开展工作，对其审计结果的全面性、真实性、合法性负责；

2．办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避；

3．对在执行审计任务中知悉的被审计单位不宜公开的事项，负有保密责任，审计项目完成后，及时移交审计实施过程中所形成的全部纸质原件和电子资料并对电脑中的相关资料作删除处理；

4．接受六合区教育局计财审计科的工作安排、督导及业务复核，在审计过程中做好工作的交流和沟通，按时完成审计任务。

七、联系方式

联系人：孔晶辉   联系电话：15996200890    57110200  

附件一：投标函.docx

附件二：法定代表人资格证明书.docx

附件三：委托代理人的授权书.docx

附件四：投标人基本情况表.docx

附件五：近两年主要审计项目一览表.docx

附件六：投标报价函.docx

附件七：拟投入项目的专业人员名册.docx

附件八：承诺书.docx

南京市六合区教育局

二○二三年九月一十二日